ᐈ Requisitos para Agente de Retención 【Obligaciones y MÁS】

Lo más importante, es crucial que conozcas los Requisitos para Agente de Retención  dependiendo de las condiciones que presentes. Además, el objetivo de cumplir con cada uno de ellos es para mantener el control de los impuestos retenidos y asegurar el cumplimiento de las obligaciones por parte de  los Agentes.

• Comerciantes que cuenten con ingreso superiores a 30.000 Unidades de Valor Tributario (UVT)
• Patrimonio reconocido por un valor superior de $994.680.000
• Actuarán como retenedores de pagos de: Comisiones, arrendamientos, dividendos, intereses, descuentos, ganancias, utilidades, entre otros
• ¡Importante! Si no cumples con los requisitos anteriores, puedes efectuar la retención de los pagos laborales
• Realizar retención en el caso de ser una persona natural que está realizando pagos asociados a rifas o apuestas (Artículo 306)
• Posteriormente, dependerá del municipio donde se encuentre si se desea aplicar la retención del Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

• Instituciones públicas o privadas que cumplan con lo estipulado en los artículos 368
• Retenedores de comisiones, honorarios, entre otros
• Cumpla con los obligaciones estipuladas en la Ley

Entonces, si cumples con todos los Requisitos para Agente de Retención no dudes en ponerte en contacto con las Instituciones públicas que reciben estos tributos. Por eso, ¡Recuerda! Un negocio que cumple con sus retenciones está colaborando a que se cumpla con la ley del país.

Requisitos para Agente de Retención de IVA

Por otro lado, se conoce como Agente Retenedor del IVA a aquella persona natural o jurídica que se encarga de la recolección del impuesto sobre las ventas. También, estos comerciantes o empresas deberán aplicar y retener el impuesto aplicado a sus ventas correspondientes a un valor menor del 50%.

De acuerdo a lo anterior, las entidades fiscales serán las encargadas de establecer el valor del IVA que será aplicado. Así como, definirán los requisitos y documentos que deberán cumplir estos agentes retenedores. A continuación, te presentaremos los Requisitos para Agente Retenedor sobre el IVA:

Persona natural o jurídica nacionalizada y residenciada en Colombia que sea responsable del impuesto sobre las ventas

• Registro de por lo menos tres (3) años en RUT
• Tenga su registro al día en el Sistema Único Tributario

• Estar al día con el cumplimiento y pago de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias
• No haber tenido problemas por incumplimiento de pagos, facturaciones o ilegalidades contables
• No estar relacionado con liquidaciones de revisión o de aforo
• Estar bajo el conjunto de contribuyentes (60%) que acompañan a la Dirección Seccional en cuanto a impuestos, ventas, entre otros
• Evitar estar en el proceso de reorganización o reestructuración de la empresa

Por lo tanto, si deseas tramitar la solicitud de autorización como Agente Retenedor del IVA deberás realizar los siguientes pasos:

• Solicitarlo con una carta firmada por un representante legal
• Ir hasta la Oficina General de Subdirección de Gestión y Cobranzas
• Proporcionar los documentos que certifiquen el nivel de ventas de la empresa
• Certificación de Junta de Contadores
• Esperar dos (2) meses aproximadamente para recibir la respuesta sobre la solicitud

Ciertamente, durante estos procesos de autorización suelen surgir algunas inquietudes. Por eso, nosotros nos encargaremos de responder las más frecuentes

Para finalizar está sección, te traemos las empresas colombianas que están autorizadas para la retención de IVA:

• Sony Corporation
• Compunet
• Colombia Móvil
• Master Química
• Plastipack
• Instrumentación
• Makro SuperMayoristas
• Luego Hermanos
• Refinería de Cartagena
• Para ver cuáles más están autorizadas, selecciona aquí

¿Cuáles son sus Obligaciones?

Ahora bien, todos los Agentes de Retención tienen obligaciones que deberán cumplir sin excepciones según los Artículos 375 y 381. ¿Eres Agente de Retención y todavía no sabes cuáles son esas obligaciones? ¡Tranquilo aquí te decimos todo!

• Debe poseer una cuenta para este trámite
• Las empresas que están autorizadas para retener no deberán superar los topes establecidos por los artículos

• Empresas que no estén sujetas a retención, como por ejemplo aquellas que pertenecen a regímenes no contribuyentes
• Si no se cumple con la retención, el Estado tiene el derecho de exigir el reembolso del valor no recibido con intereses

• Declarar las retenciones mensuales (En el caso de tener retenciones iguales a cero, no deberá notificarse)
• Comienza cuando el agente inicia las actividades relacionadas con este proceso
• Ser declarado en el tiempo establecido en la Ley

• Deberán ser consignados todos los valores retenidos
• Presentar la consignación de las retenciones con el «Modelo de Retenciones»
• Presentar en los bancos autorizados

• Chequear y solicitar los certificados a aquellos individuos contribuyentes que se les aplicó la retención
• Deberá explicar el concepto, tarifa y monto de los mismos

Obligaciones a Agentes Retenedores de IVA

• Pedir la declaración y pagar mensualmente las retenciones
• Expedir el certificado de facturación bajo el formato de la DIAN
• Realizar la retención que corresponde al 15% del valor correspondiente al impuesto
• Tener al día la subcuenta que refleja la cuenta de retenciones
• Presentar el certificado de cada año que refleje las retenciones aplicadas en los bimestres del año
• Efectuar la siguiente nota de contabilidad para tener soporte de la transacción realizada: Nombre y Apellido, Fecha de Transacción, Descripción del negocio y sus ventas, Valor de la operación, Monto total de la retención del tributo

Sanciones por incumplimiento de las obligaciones

Ciertamente, muchos Agentes Retenedores suelen incumplir con sus obligaciones legales. Por lo tanto, el Estado toma las medidas necesarias para sancionar aquellos que poseen la autorización de retención. Si tú eres Agente Retenedor y no estás cumpliendo con tus obligaciones, es crucial que conozcas las consecuencias severas que puedes llegar a tener:

Retención

• Dependerá del tipo de ilegalidad cometida durante la recolección de las retenciones

Incumplimiento de la expedición de certificados

• Si no cumpliste con las expediciones de certificados bajo los plazos requeridos, deberás pagar el 5% a esos valores no certificados
• Si no expediste los certificados de la retención a la fuente, serás sancionado por (2) años

No se realizó el pago de las retenciones

• Recibirás una sanción administrativa de la incompetencia de la declaración de retenciones
• Consecuencias penales, como por ejemplo el encarcelamiento de 48 a 108 meses

Pago propio

• Si no se canceló las retenciones o se informó de las mismas, el agente deberá cancelarlas con su propio dinero

No presentar declaración de renta

• Responderá por lo menos con el 20% de sus ingresos

No enviar documentos tributarios

• Se colocará una multa hasta 15.0000 UVT

¿Qué es un Agente de Retención?

Son aquellas personas naturales o jurídicas que tienen la responsabilidad de realizar el pago o abono de los impuestos sobre los bienes adquiridos.  Para ser parte del enlace que cobra este tipo de tributos es necesario cumplir con los Requisitos para Agente de Retención expuestos en la primera sección. Seguidamente, estos requisitos varían dependiendo de las condiciones en el que se encuentre el individuo u empresa.

Sobre todo, uno de los impuestos retenidos son aquellos que son consignados bajo el total de ventas de una empresa. Es decir, el IVA es una de las principales retenciones que utilizan estos agentes. Del mismo modo, estos Agentes de Retención deberán cumplir con una series de requisitos para solicitar su autorización en la Subdirección de Gestión y Cobranzas de la República.

Para finalizar, es crucial que tengas en cuenta que si deseas ser parte de los Agentes Retenedores, deberás cumplir con una serie de obligaciones para cumplir con lo estipulado en la Ley. No obstante, si por alguna situación no se cumple lo anteriormente explicado, sufrirás sanciones administrativas y penales. Por eso, te invitamos a estar al día con cada una de tus obligaciones, y así evitar cualquier inconveniente.

¡Sé un Agente de Retención, cumple con tus obligaciones!

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